Общий принцип налогообложения — необходимость уплаты налога с любого дохода. Проценты по банковским депозитам — это доход. Но, ситуация, когда нужно платить налог по вкладам, возникает редко — в том случае, если процент по депозиту превышает определённую величину, установленную Центробанком РФ. Для уточнения вопроса следует разобраться в видах вкладов и налоговых ставок.
НДФЛ по вкладам в 2018 году
Налогом облагаются проценты по вкладам, причём та их часть, которая превышает ключевую ставку на 5%. Ключевая ставка Центробанка составляет с 14 сентября 2018 года 7,5%. Значит, уплачивать НДФЛ надо, если ставка по вкладу более 12,5%. Вклады физических лиц в иностранной валюте облагаются налогом при доходности выше 9%. Налог на депозит уплачивается при получении дохода в виде процентов.
Ставка НДФЛ для резидентов — 35%, для граждан иностранных государств — 30%. НДФЛ не облагаются проценты по вложениям, которые в день открытия или пролонгации не превышали ключевую ставку плюс 5%. Это справедливо, если со дня, когда ставка превысила нормативную, прошло менее трёх лет и ставка процентов по договору не повышалась.
Порядок уплаты
Обязанность рассчитать, удержать, заплатить НДФЛ по вкладу и декларировать доход клиента возлагается на банк. Финансовое учреждение удержит сумму налога из доходов при их выплате по условиям договора. Это может быть либо в последний день срока депозита, либо ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или год. Если существуют счета в иностранных банках, клиент должен:
- Каждый год сообщать в налоговые органы сведения о закрытии и открытии счетов и об изменении их реквизитов.
- Представлять отчёты о чистом денежном потоке по каждому счёту за налоговый период.
- Передавать информацию об остатках на счетах.
С 2018 года Россия присоединилась к Международной конвенции (CRS) об автоматическом обмене налоговой информацией. Сейчас информация из России отправляется в 56 стран, а сведения поступают из 73 стран.
Налогообложение доходов от облигаций и ПИФов
При вложениях в паевые инвестиционные фонды (ПИФы) доходность может превысить лимит, установленный Центробанком. В этом случае следует:
- подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по итогам отчётного года;
- исчислить налог на имеющиеся паи;
- уплатить НДФЛ.
Исключение составляют паи, находящиеся во владении более 3 лет. Они освобождены от уплаты налога.
При налогообложении доходов от облигаций применяются правила, введённые с 1 января 2018 года. Доходами по операциям с облигациями считаются средства, полученные от реализации ценных бумаг в соответствующем налоговом периоде, расходами — затраты на приобретение, хранение и реализацию. Налоговая база — это разность между доходами и расходами, то есть вся сумма прибыли. Проценты по облигациям в иностранной валюте и с датой выпуска до 2017 года налогом не облагаются.
Налоговыми агентами считаются депозитарий для облигаций, государственная регистрация которых проведена после 1 января 2012 года, и эмитент, если регистрация прошла до этой даты. Минфин неоднократно предлагал ввести налог на весь доход от вложений в депозиты. Объяснением служат следующие факты:
- богатые люди не платят никаких налогов с огромных депозитов;
- несправедливо, что доход от облигаций облагается налогом, а от депозитов — нет;
- на счетах россиян находятся огромные суммы.
Банки выступают резко против этих инициатив Минфина, потому что боятся потерять клиентов. Для многих небогатых россиян счета в кредитной организации — это не роскошь, а жизненно необходимые средства.
Как вам статья?
