Можно ли уменьшить цену ипотечного жилья и сумму фактически уплаченных процентов на вполне законных основаниях? Ознакомиться с вариантами, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, полезно даже тем, кто только планирует в ближайшее время осуществить свою мечту.
Наглядный пример экономии средств
Как уменьшается цена жилища, нагляднее показать на простом примере:
За квартиру, купленную по ипотечному кредиту в 2018, заплачено 2,2 млн руб. Доход, облагаемый налогом по ставке 13%, составил 450,0 тыс. руб. Работодатель перечислил в бюджет НДФЛ в сумме 59,0 тыс. руб. (450,0 * 13%).
Собственник недвижимости в 2019 может подать декларацию 3-НДФЛ за 2018, где укажет облагаемый доход, расходы на приобретение жилья и сумму уплаченных банку процентов за год. Весь удержанный с доходов НДФЛ вернётся на расчётный счёт в банке.
Вернуть налог допускается с максимальной стоимости жилого помещения в 2,0 млн руб. Сумма процентов, с которых можно вернуть НДФЛ, установлена в размере 3,0 млн руб.
В конце концов, цена квартиры уменьшится на 260,0 тыс. руб. (цена жилья в рамках лимита * 13%), также понизится сумма уплаченных банку процентов.
Для семейного бюджета такие деньги будут совсем не лишними.
Условия получения имущественного вычета
Получить имущественный вычет можно только в случае имеющегося дохода, облагаемого 13% налогом.
За возвратом НДФЛ нужно обратиться в налоговую инспекцию не позднее, чем через 3 года после покупки. В 2019 можно подать декларацию, если сделка состоялась в период с 2016 по 2018. К примеру, квартира куплена в 2015, но в налоговую инспекцию за вычетом впервые обратились только в 2019. В этом случае за 2015 3-НДФЛ уже не примут, и возмещать можно будет только с доходов за 2016.
Хорошая новость от законодателей, что срок подачи деклараций не ограничен временными рамками. Это значит, что возвращать налог можно будет год за годом до тех пор, пока сумма возврата не достигнет установленного лимита.
Ипотека с материнским капиталом
Семьи, в которых родился второй или последующий ребенок, после 2007 года, на основании Закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» имеют право на материнский капитал. Эти деньги можно потратить на улучшение жилищных условий. Например, внести первоначальный взнос по ипотеке, погасить частично или полностью ипотечный кредит. В 2018 и 2019 году сумма равняется 453 026 р.
Родители, оформляющие ипотеку с материнским капиталом, обязаны после полного погашения задолженности снять залог с квартиры и в течение 6 месяцев оформить часть квартиры на детей.
Возмещение налога при покупке квартиры с участием маткапитала допускается с некоторыми особенностями. При заполнении декларации сумму маткапитала нужно вычесть из общей стоимости квартиры. Например, если цена квартиры – 2,3 млн руб., то в налоговом расчёте нужно показать только 1 846 974 (2 300 000–453 026) руб.
Если пенсионер взял ипотеку
Ситуация, когда человек предпенсионного возраста берёт ипотеку, не редкость. Как вернуть НДФЛ, если планируется оплачивать долг с пенсии? Здесь в НК РФ предусмотрен вариант, когда пенсионер может взять сумму налогооблагаемого дохода за 3 предыдущих года до покупки квартиры.
Например, работающий человек приобрёл квартиру в ипотеку в 2018 году. В середине 2019 он ушёл на пенсию, а пенсионный доход освобождён от подоходного налога. В этом случае он сможет в 2019 подать декларацию за 2018, 2017, 2016, 2015. А за половину 2019 декларацию можно подать только в 2020. По этим правилам пенсионер хоть сколько-то сможет возместить расходы на покупку квартиры, возможно, получится возместить налог и с какой-то части процентов.
Старое жильё в счёт нового
Если приобретается жильё частично за счёт средств, вырученных от продажи имеющейся недвижимости, нужно помнить об обязанности заплатить налог 13% с дохода. Доходом признаются полученные деньги за проданную недвижимость.
В каком размере платить налог или не платить – зависит от того, сколько времени недвижимость находится в собственности. Какие варианты здесь могут быть:
- Квартира в собственности более 5 лет – платить в бюджет ничего не нужно.
- Недвижимость во владении более 3 лет, но приобретена до 2016 – в декларации тоже можно не показывать, налогом не облагается.
- Квартиры в собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от срока приобретения) – начисляется налог в размере 13%.
Но не стоит падать в обморок от начисленной суммы к уплате в бюджет. Если есть документы, доказывающие стоимость её приобретения, то налогом облагается только разница между ценой покупки и продажи. Например, квартира куплена 2 года назад за 2,2 млн руб., а продана по цене 2,3 млн руб. Сумма налога к уплате составит 13,0 тыс. руб., исходя из расчёта (2,3 ¾ 2,2) * 13%.
НК РФ предусматривает ещё и льготу на продажу жилья в 1,0 млн руб. К примеру, квартира продана за 1,8 млн руб. Документов, подтверждающих цену приобретения, по какой-то причине нет. В этом случае налог рассчитается с суммы превышения установленного НК РФ порога (800,0 тыс. руб. * 13% = 104,0 тыс. руб.).
Инструкция по сдаче 3-НДФЛ
Как применить теоретические познания на практике? Нужно сделать всего 3 шага, чтобы возместить свои кровные.
Подготовка необходимых документов
Сдавать первый раз декларацию в налоговую инспекцию нужно с полным пакетом документов и их копий в 1 экз. (заявление о возврате по новой форме, справка 2-НДФЛ за периоды получения имущественного вычета, договор покупки квартиры или ДДУ, платёжный документ по оплате, кредитный договор, справка банка об оплате процентов). В исключительных случаях могут потребоваться документы, подтверждающие покупку строительных материалов, свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребёнка, соглашение о разделении долей между супругами.
На следующий год достаточно будет принести облегчённый набор бумаг, так как основные документы в ФНС уже есть.
В 2019 действует новая форма заявления, утверждённая ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ — 7 ¾ 8/182@.
Образец заявления:
Заполнение декларации
Налоговый документ вполне можно заполнить самостоятельно. Лучше распечатать его в 2 экз., один – в налоговую, другой – для себя, на котором будет стоять дата приёмки декларации. Второй экземпляр пригодится для отслеживания сроков исполнения госуслуги и для подготовки отчётности за следующий год. Декларации заполняются нарастающим итогом с года после начала использования вычета.
Возможные варианты оформления:
- Взять бланк в ИФНС или распечатать с компьютера. Форму бланка 3-НДФЛ можно скачать с сайта налоговой. Заполнить ручным способом, расписаться и поставить дату.
- Воспользоваться различными сервисами, которые предлагают за некоторую сумму заполнить декларацию онлайн. В этом случае всё равно придётся самостоятельно овладевать программой и заносить свои данные в нужные колонки и графы.
- Использовать сервис ФНС, который бесплатно позволяет работать непосредственно на их сайте или скачать программу «Декларация 2018» на свой компьютер и заполнить своими данными.
Отправка в налоговую 3-НДФЛ
Декларации на возмещение налога из бюджета могут представляться в ФНС на протяжении 3 лет после года, в котором возникла переплата по налогу.
Способы отправки налоговых документов:
- Лично доставить в налоговую инспекцию.
- Почтовым отправлением с описью вложений. Датой отправления считается дата, проставленная на почтовом штемпеле.
- Воспользоваться сайтом госуслуг.
- Отправить через личный кабинет на сайте ФНС.
У налоговой есть 4 месяца, в течение которых инспекторы проводят камеральную проверку (3 месяца) и если всё верно, ¾ перечисляют деньги на расчётный счёт (1 месяц).
Как вам статья?
